关于印发《黄石港区内部审计试点工作实施方案》的通知

港审计委文〔2025〕2号 

各街道（管理区）、区直各部门、辖内相关企事业单位：

《黄石港区内部审计试点工作实施方案》已经十届黄石港区委审计委员会第五次会议审定，现印发给你们，请认真组织实施。

                                                 中共黄石港区委审计委员会

                                   2025年4月11日

黄石港区内部审计试点工作实施方案

为深入落实《湖北省内部审计条例》，进一步规范黄石港区内部审计行为，增强审计监督整体效能，逐步建成全面覆盖的审计监督体系，结合我区实际情况，特制定本实施方案。

一、总体目标

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，认真落实党中央、国务院关于审计工作的决策部署，以构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系为目标，按照《湖北省内部审计条例》要求，通过开展内部审计工作试点，进一步加强对内部审计工作的监督和指导，建立健全内部审计工作机制、明确工作职责、强化业务指导和监督，切实发挥内部审计在规范内部治理、完善内部控制、促进提质增效等方面的重要作用，从而形成规范有效的内审工作模式进而向全区推广，逐步建成国家审计、内部审计、社会审计三位一体、全面覆盖、协同联动的审计监督体系。

二、工作任务

（一）内部审计试点单位及工作范围

以黄石港区教育局、沈家营街道办事处作为内部审计工作试点单位，试点单位的内部审计工作范围涵盖本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、数据资产管理、内部控制、风险管理、绩效管理等方面。

（二）完善内部审计工作管理机制

1. 建立内部审计工作领导机制

内部审计工作应当坚持党的领导，立足经济监督定位，遵循依法、独立、客观、公正的原则。试点单位应建立由党工委（组）领导下的内部审计委员会，负责对年度内部审计计划、审计质量控制、审计整改等重要事项的管理，研究内部审计工作中的重大问题，并将内部审计工作所需经费予以保障。

2.设立内部审计工作机构

各试点单位应设立相对独立的内部审计室，内部审计室在单位主要负责人的直接领导下依法开展内部审计工作，不受单位内部其他机构和个人的干涉。内部审计室负责人应具备审计、会计、经济、法律、管理等专业背景或工作经历，试点单位还应为内部审计室配合能满足工作需要，具备从事审计工作所需专业知识和业务能力的内部审计人员，并组织、安排内部审计人员参加相关业务培训，提升职业素养和能力。

3. 健全内部审计室管理制度

试点单位应建立完善内部审计室管理制度，制定符合本单位特点的内部审计程序、工作标准、操作规程等，加强内部审计工作制度化、规范化建设。内部审计室和内部审计人员应当严格遵守有关法律、法规和内部审计职业规范，忠于职守、客观公正、实事求是、保守秘密，并依法接受监督。

（三）明确内部审计机构的职责权限

试点单位的内部审计室应当按照国家、省、市有关规定和本单位要求，主要履行下列职责：

1. 对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施、年度业务计划执行情况及信息系统管理情况进行审计；

2. 对本单位及所属单位贯彻落实上级重大决策部署、财政财务收支、经济活动、数据资产管理、内部控制、风险绩效管理以及内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；

3.报告内部审计工作情况，以及审计发现的重大损失、重大风险和违纪违法问题线索等重要事项；

4.提出处理违法违规行为和改进管理的意见、建议，督促落实内部审计查出问题整改工作。

（四）规范内部审计工作方法和程序

1.细化内部审计工作流程

一是内部审计室应根据单位的风险状况、管理需要，编制年度内部审计计划，经内部审计委员会批准后实施；二是针对年度计划内项目，内部审计室应组成审计组，编制审计方案，明确审计目标、范围、内容和审计人员分工等事项；三是审计组按照送达审计通知书、开展审计、获取审计证据、形成审计底稿、征求审计报告意见、处理审计报告异议、出具审计报告、整理备案审计档案资料等步骤开展审计工作。

2. 加强内部审计质量控制

试点单位应当根据工作需要，建立质量控制体系，明确质量控制的标准和要求，从审计计划、审计实施、审计报告等各个环节入手，加强质量控制和风险管理。内部审计室应将研究型审计理念贯穿内部审计全过程，创新审计方法、优化审计流程，利用大数据等现代技术手段，不断提高审计质量和效率。

3. 提升内部审计工作的严谨性

内部审计室在履行内部审计职责时，有权要求被审计对象提供与审计事项相关的财务、会计、业务、管理等资料，开展现场实物勘查，对相关问题进行调查询问，并取得证明材料。被审计单位应当配合审计组按照要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责。

（五）深化内部审计整改和成果运用

1.建立健全整改工作机制。

试点单位应压实审计整改工作责任，明确被审计对象承担审计整改主体责任，其主要负责人为审计整改第一责任人，督促被审计对象按照问题类型制定整改方案，进行分类整改。内部审计室应当加强对审计整改情况的跟踪检查，建立审计整改工作台账，实行清单化管理。

2. 加强内部监督的贯通协同

试点单位应加强内部审计与内部纪检监察、组织人事、财务监督等内部监督的贯通协同，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施的工作机制。

三、工作保障

（一）组织与保障。区委组织部、区人社局要结合试点单位特点，在内部审计的机构设置、人员配备、职称评审和队伍建设等方面探索新模式和新路径；区财政局要将试点单位内部审计工作经费纳入财政预算，优先保障。

（二）指导与培训。区审计局应加强对内部审计工作的指导，设立内部职能机构，安排专业骨干力量，负责协助试点单位建立健全内部审计制度、操作规程，规范内部审计工作开展，不断提升内部审计质效；区审计局还应综合运用各类资源，通过业务培训、以审代训、项目评选等方式建设一支业务能力强、综合素质高的内部审计人员队伍。

（三）监督与协同。区审计局应采用日常监督、结合审计项目监督、专项检查等方式，对试点单位内部审计质效、审计报告质量和内部审计查出问题整改情况等进行监督检查；试点单位应主动与纪检监察、巡察、组织人事、财政、审计等部门进行沟通，在内部审计成果运用、信息共享等方面开展合作与交流。